Zmiany w ustawie o VAT od 1 stycznia 2025 r.
Od 1 stycznia 2025 r. wejdą w życie zmiany w ustawie o VAT, wynikające z potrzeby implementacji do polskiego porządku prawnego nowych przepisów unijnej Dyrektywy VAT. Nowelizacja obejmuje m.in. rozszerzenie zakresu zwolnienia podmiotowego od VAT, zmiany w zasadach ustalania miejsca świadczenia usług wirtualnych oraz uproszczenie procedur rejestracyjnych dla podatników z innych państw członkowskich UE.
Zwolnienie z VAT dla firm zagranicznych
Największą zmianą jest rozszerzenie możliwości korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT dla małych przedsiębiorców spoza Polski. Do tej pory takie zwolnienie dotyczyło wyłącznie podmiotów zarejestrowanych w Polsce, ale od 2025 r. będą mogli z niego korzystać także podatnicy z innych państw Unii Europejskiej, o ile spełnią określone warunki:
- Firma musi być zarejestrowana dla celów VAT w kraju swojej siedziby.
- Należy składać kwartalne deklaracje dotyczące obrotów osiąganych w każdym państwie UE.
- Obowiązywać będą dwa limity:
- krajowy limit w Polsce – 200 000 zł,
- ogólny limit unijny – 100 000 euro.
Po przekroczeniu jednego z tych limitów podatnik będzie musiał zarejestrować się w danym kraju dla celów VAT. Aby skorzystać ze zwolnienia w Polsce, konieczne będzie zgłoszenie tego zamiaru w kraju siedziby firmy. Podatnikom korzystającym ze zwolnienia nadany zostanie specjalny numer identyfikacyjny z kodem EX.
To rozwiązanie ma na celu uproszczenie procedur dla drobnych podatników, eliminując konieczność rejestracji VAT w przypadku niewielkich transakcji, takich jak np. jednorazowe konferencje.
Opodatkowanie usług wirtualnych
Zmieniają się również zasady ustalania miejsca świadczenia usług wirtualnego wstępu na wydarzenia, takie jak koncerty, szkolenia czy inne imprezy transmitowane online.
Dla konsumentów (osób prywatnych) usługi będą opodatkowane w kraju ich zamieszkania. Dla firm usługi będą opodatkowane w kraju siedziby usługobiorcy.
Nowe przepisy dotyczą nie tylko wstępu na wydarzenia, ale także usług związanych z ich organizacją oraz usług pomocniczych. Ma to zapewnić większą przejrzystość w opodatkowaniu transgranicznych usług wirtualnych.
2024-12-20